Impozitul pe venit la vânzarea unei mașini: când plătești și când nu

Vinzi mașina cu care ai mers câțiva ani și te întrebi dacă banii primiți intră în vreun calcul de impozit. Răspunsul scurt este că, atunci când mașina face parte din patrimoniul tău personal și o vinzi ocazional, venitul nu este impozabil. Răspunsul complet are însă un al doilea rând: regimul se schimbă dacă vânzarea face parte dintr-o activitate cu caracter de continuitate, adică dacă cumperi mașini ca să le revinzi. Linia dintre cele două nu e trasată printr-un număr de mașini, ci prin criterii, iar ele merită înțelese înainte să te trezești cu o problemă.

Regula: nu se impozitează venitul din vânzarea unui bun personal

Articolul 62 din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015) enumeră veniturile care nu sunt impozabile din perspectiva impozitului pe venit. La litera m) figurează veniturile primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile și mobile din patrimoniul personal, cu două excepții: câștigurile din transferul titlurilor de valoare și al aurului financiar (tratate la capitolul „Venituri din investiții") și cele de la capitolul dedicat transferului proprietăților imobiliare. O mașină este un bun mobil. Prin urmare, banii din vânzarea unui autoturism folosit în scop personal nu intră în categoria veniturilor impozabile.

Aceasta este și poziția ANAF, exprimată într-un material informativ al unei direcții regionale: venitul realizat din înstrăinarea unui autovehicul folosit în scopuri personale de către o persoană fizică nu este venit impozabil.

Câteva consecințe practice ale acestei reguli, ținând cont de textul citat:

• nu există un prag de scutire pe care să-l depășești și nu există o cotă de impozit aplicabilă vânzării ocazionale, pentru că venitul nu intră deloc în baza impozabilă;
• nu contează dacă vinzi mai scump sau mai ieftin decât ai cumpărat: legea nu condiționează neimpozabilitatea de existența sau lipsa unui câștig;
• nu există un calcul pe care să-l facă notarul sau cumpărătorul în locul tău, pentru că nu există impozit de calculat.

De unde vine confuzia cu impozitul de la terenuri și case

Mulți oameni au auzit de impozit „la vânzare" și îl asociază cu mașinile. Sursa este alta: Codul fiscal are un capitol separat (capitolul IX din titlul IV, articolul 111 și următoarele) pentru transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, adică pentru construcții și terenuri. Acolo există reguli despre impozit, despre deținerea pe o anumită perioadă și despre cazurile în care impozitul nu se datorează. Nimic din acel capitol nu se referă la autovehicule. Dacă un anunț sau un intermediar îți vorbește despre „impozit pe câștigul din vânzarea mașinii" în stil imobiliar, ceri articolul de lege pe care se bazează.

Când vânzarea devine activitate independentă

Neimpozabilitatea de la art. 62 lit. m) privește bunurile din patrimoniul personal. Nu privește mărfurile unei activități economice. Codul fiscal definește la art. 7 activitatea independentă drept orice activitate desfășurată de o persoană fizică în scopul obținerii de venituri, care îndeplinește cel puțin 4 dintre mai multe criterii enumerate: libertatea de alegere a locului și modului de lucru, libertatea de a lucra pentru mai mulți clienți, asumarea riscurilor de către persoana fizică, utilizarea patrimoniului propriu și altele. Iar art. 67 arată că veniturile din activități independente cuprind, între altele, veniturile din activități de comerț.

Pe aceeași linie, materialul ANAF citat mai sus spune că veniturile obținute de o persoană fizică prin achiziții și vânzări de autovehicule sau alte bunuri second-hand, desfășurate cu caracter de continuitate, se încadrează în categoria veniturilor din activități independente și se supun și legislației privind taxa pe valoarea adăugată.

Legea nu spune „la a treia mașină vândută într-un an devii comerciant". Se analizează întreaga imagine. Semnele care, luate împreună, sugerează o activitate economică sunt, de exemplu:

• mașinile sunt cumpărate ca să fie revândute, nu ca să fie folosite;
• perioada dintre cumpărare și revânzare este scurtă și se repetă;
• anunțurile se succed cu mașini diferite, pe mai multe conturi sau cu aceleași date de contact;
• mașinile sunt aduse din străinătate sau reparate/pregătite special pentru vânzare;
• cumperi de la persoane fizice fără documente clare sau vinzi fără acte de proveniență.

Nu există o listă oficială cu un număr „permis" de vânzări. Dacă te afli într-o situație de graniță, singura cale sigură este să ceri lămuriri direct ANAF sau unui contabil, înainte de a continua.

Ce se schimbă dacă intri în categoria activității independente

În această situație, venitul net se determină, ca regulă generală, ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile efectuate pentru realizarea venitului (art. 68), iar cota generală de impozit prevăzută la art. 64 alin. (1) este, în forma consolidată a Codului fiscal consultată (versiunea din 08.08.2026 de pe portalul legislativ), de 16%. La aceasta se pot adăuga alte obligații: înregistrarea fiscală, contribuții sociale, eventual TVA. Regulile pot depinde de forma de organizare (persoană fizică autorizată, întreprindere individuală etc.), iar cifrele se modifică des, așa că verifică la ANAF sau cu un contabil versiunea în vigoare la data la care vinzi.

Mai există un motiv pentru care merită să eviți zona gri. ANAF amintește în același material Legea nr. 296/2023, care definește activitatea economică ilicită ca activitatea desfășurată de persoane neorganizate potrivit legii sau cu bunuri fără documente de proveniență, și care o sancționează contravențional cu amendă între 2.000 și 15.000 lei, cu confiscarea bunurilor și a sumelor obținute. Cifrele sunt cele citate de ANAF în materialul consultat; verifică textul legii în forma în vigoare la momentul tranzacției.

Mașina din patrimoniul unei firme sau al unui PFA

Regula de mai sus nu se aplică dacă mașina figurează în activitatea ta economică. Dacă ești titularul unei persoane fizice autorizate sau al unei întreprinderi individuale, ori mașina aparține unei societăți, vânzarea are un tratament propriu: apar întrebări despre TVA (inclusiv despre regimul special pentru bunuri second-hand, unde este cazul), despre amortizare și despre cum se înregistrează scoaterea din patrimoniu. Câștigurile din transferul activelor din patrimoniul afacerii se includ, potrivit art. 68 alin. (2) lit. c), în venitul brut al activității independente în sistem real. Pentru aceste situații, discută cu contabilul înainte să semnezi contractul; alegerea momentului sau a modului de vânzare poate schimba sumele.

Mașina primită prin moștenire sau donație

Tot art. 62, la litera p), enumeră printre veniturile neimpozabile sumele sau bunurile primite cu titlu de moștenire ori donație. Regula pentru proprietățile imobiliare are precizări separate, dar pentru un autovehicul, primirea în sine nu creează impozit pe venit. Dacă vinzi apoi mașina moștenită sau primită, se aplică raționamentul din secțiunile de mai sus: ocazional și din patrimoniul personal, nu se impozitează. Pașii de transcriere sunt tratați în ghidurile Mașina moștenită: cum o transcrii și Donația unei mașini: acte, taxe notariale.

Ce datorezi totuși când vinzi o mașină

Faptul că nu plătești impozit pe venit nu înseamnă că vânzarea nu are obligații fiscale sau administrative. Ele țin de alt capitol:

1. Impozitul local pe mijlocul de transport. Este o obligație distinctă, datorată bugetului local; modul de calcul și de radiere din evidențe după vânzare sunt explicate în ghidul Impozitul pe mașină: cum se calculează și când îl plătești.
2. Cerințele legate de contract și de atestarea fiscală. În 2026 s-au introdus reguli noi la vânzare-cumpărare, inclusiv în privința certificatului de atestare fiscală. Le găsești detaliate, cu sursele lor, în ghidul Vânzare-cumpărare mașină 2026: ce s-a schimbat legal; nu le repet aici, ca să nu se contrazică informațiile.
3. Actele tranzacției. Lista completă, pentru vânzător și cumpărător, este în ghidul Acte necesare la vânzarea și cumpărarea unei mașini.

Cum îți păstrezi dovezile

Chiar dacă nu datorezi impozit, e bine să poți arăta că vânzarea a fost ocazională și că mașina a fost a ta, în uz personal. Păstrează:

• cartea de identitate a vehiculului, talonul și contractul prin care ai dobândit mașina (contract de vânzare-cumpărare, certificat de moștenitor, donație);
• contractul de vânzare-cumpărare încheiat cu cumpărătorul, cu prețul real înscris;
• dovada plății, în forma acceptată de părți și de lege; dacă ai dubii asupra modalității de plată, întreabă înainte de tranzacție;
• documentele privind radierea din evidența fiscală locală, când ți se eliberează.

Dacă te pregătești să vinzi, ghidul Cum pregătești mașina pentru vânzare te ajută să obții un preț bun, iar anunțul îl poți depune în pagina de publicare. Pentru comparația cu ofertele existente, poți urmări anunțurile de vânzare de pe site.

Ce să reții

• Vânzarea ocazională a unei mașini din patrimoniul personal nu este venit impozabil (Codul fiscal, art. 62 lit. m).
• Nu există prag și nu există cotă pentru această situație, tocmai pentru că venitul nu se impozitează.
• Cumpărarea și vânzarea repetată, în scop de câștig, poate fi activitate independentă, cu impozit, contribuții și, eventual, TVA.
• Criteriul nu este un număr de mașini, ci caracterul de continuitate și scopul; în caz de îndoială, cere lămuriri ANAF.
• Impozitul local, contractul și atestarea fiscală sunt subiecte separate, care rămân obligatorii.

Întrebări frecvente

Plătesc impozit dacă vând mașina mai scump decât am cumpărat-o?

Dacă mașina face parte din patrimoniul tău personal și vânzarea este ocazională, nu. Art. 62 lit. m) din Codul fiscal nu leagă neimpozabilitatea de existența unui câștig sau a unei pierderi.

Trebuie să declar la ANAF banii din vânzare?

Textul Codului fiscal spune că aceste venituri nu sunt impozabile. Dacă ai o situație specială, de exemplu un PFA sau vânzări repetate, sau vrei confirmarea procedurii de declarare în vigoare, întreabă ANAF sau un contabil; procedurile de declarare se modifică și nu vrem să îți dăm o instrucțiune depășită.

Câte mașini pot vinde pe an fără să fiu considerat comerciant?

Legea nu stabilește un număr. Se analizează dacă activitatea are caracter de continuitate și scop lucrativ, în lumina criteriilor din Codul fiscal. Dacă vinzi frecvent, mai ales mașini cumpărate în scopul revânzării, consultă un contabil sau ANAF.

Ce se întâmplă dacă vând mașina firmei mele?

Se aplică regulile activității economice, nu cele pentru patrimoniul personal. Apar TVA, amortizare și eventual impozit pe profit sau pe venit, în funcție de forma de organizare. Discută cu contabilul înainte de vânzare.

Cumpărătorul are vreo obligație fiscală la achiziție?

Există cerințe legate de documentele tranzacției și de atestarea fiscală, introduse în 2026. Acestea sunt explicate în ghidul dedicat, cu sursele oficiale. Pentru achiziții din alte state, regulile fiscale sunt diferite.

Surse oficiale

• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 7, 62, 64, 67, 68, 111 - verificat la 30.09.2026, în forma consolidată afișată de portalul legislativ (ultima consolidare listată: 08.08.2026)
• ANAF (DGRFP Cluj-Napoca) - Tratamentul fiscal al operațiunilor cu bunuri second-hand - verificat la 30.09.2026
• ANAF - Agenția Națională de Administrare Fiscală - verificat la 30.09.2026

Informațiile au caracter orientativ și nu înlocuiesc consultanța unui specialist.